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中小企业自救指南(政策篇)
作者: 成功快车 来源: 成功快车资讯 2020-03-17
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新冠肺炎疫情给无数中小企业的生产经营带来了巨大考验,资金短缺成为企业共同面临的难题。疫情之下,企业不得不想方设法“自救”,越来越多的政策支持也在路上。

 

对于中小企业而言,要想挺过这场“战疫”,就不能只顾着低头拉车,一定要抬头看政策,享受政策红利。特殊时期尤其如此。

 

近日,我国出台了一揽子的帮助中小企业的财税支持政策,既包括了对于困难行业的税收减免,也包括对于资金短缺企业的金融政策扶持。


巧用机动政策,控制短期成本


疫情期间,各地政府充分考虑了企业因疫情面临的各方面的困难,纷纷出台了扶持政策,中小企业应积极利用这些政策,尽量减少税收成本,增加企业的现金流。

 

具体而言,这些政策可以分为社会保险、税收、金融扶持三方面进行解读。

 

社会保险方面

 

北京、上海、重庆、广东、山东、辽宁、深圳、苏州、南京、合肥等省市对符合条件的企业可延缓1-6个月缴纳社会保险费。北京、上海、苏州、青岛、南京、合肥等各城市对不裁员或少裁员的参保企业不同程度地返还失业保险费。

 

此外,宁波实行临时性下浮社会保险费率,下浮标准相当于企业应缴纳社会保险费单位缴费部分的1-2个月额度;上海下调职工医保费率0.5%;深圳下调住房公积金比例最低至3%或企业申请缓缴,期限均不超过12个月;北京对在岗人数持平或增长的企业给予30%-50%的社保补贴;上海将推迟调整2020年社保缴费基数等;福州根据核定的“留岗留薪”人员数量,按照人均月最低工资标准的50%予以补助等等。

 

为进一步缓解企业的经营压力,2月18日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,决定阶段性减免企业社保费和实施企业缓缴住房公积金政策,多措并举稳企业稳就业。阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费。

 

除湖北外各省份,从2月到6月可对中小微企业免征上述三项费用,从2月到4月可对大型企业减半征收;湖北省从2月到6月可对各类参保企业实行免征。同时,6月底前,企业可申请缓缴住房公积金,在此期间对职工因疫情影响未能正常还款的公积金贷款,不作逾期处理。


税收方面

 

企业可以延期缴纳3个月不等的税款;减征或者免征城镇土地使用税、房产税;增值税小规模纳税人按其对地方的税收贡献额给予补助。

 

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者,按照政府规定的标准取得的补助和奖金,以及单位发给个人的疫情防护用品,免征个人所得税;对生产销售用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的药品、医疗器械企业,在落实增值税留抵退税过程中予以政策支持;对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构,及时、足额为其办理采购国产设备退税。

 

教育附加税方面,上海出台了培训费补贴政策。对受疫情影响的上海市各类企业,对在停工期间组织职工(含在企业工作的劳务派遣人员)参加各类线上职业培训的,纳入各区地方教育附加专项资金补贴企业职工培训范围,按实际培训费用享受95%的补贴。深圳规定,2020年内根据岗位需要组织职工参加职业技能培训的企业,进一步提高培训补贴标准,适岗培训补贴由每人最高900元提高至1500元,技能提升培训补贴由平均每人1400元提高到2000元。

 

此外,在企业的房租、小微企业贷款、外贸、生产经营所用的水、电、气、设备等方面均有扶持政策。

 

金融扶持方面

 

资金一直以来都是中小企业的瓶颈。为了应对疫情,近日五部门已颁布了《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》,明确对小微企业不得盲目抽贷、断贷、压贷,对于受疫情影响严重的企业到期还款困难的,可予以展期或续贷。

 

财政部也明确了对受疫情影响暂时失去收入来源的个人和小微企业,申请贷款时予以优先支持,切实保障特殊群体获得稳定金融服务,同时还降低了金融机构对小微企业贷款的融资担保费。

 

此外,央行早间公告称,为对冲央行逆回购到期等因素的影响,维护银行体系流动性合理充裕,2020年2月17日人民银行开展了2000亿元中期借贷便利(MLF)操作和1000亿元7天期逆回购操作。自2月3日算起,央行通过公开市场操作投放的流动性已高达3万亿元。

 

对于央行的MLF操作,不仅可以降低企业应对疫情的融资成本,而且对疫情结束后的经济恢复期也起到积极的作用。

 

激活常态政策,保持长远发展


近几年,我国实施的大规模减税降费有相当一部分政策是针对服务业及中小企业的,这些政策在2020年依然有效,把这些政策激活,可以帮助中小企业获得长远发展。


具体而言,这些政策包括:


(1)对月销售额10万元以下(含)的增值税小规模纳税人,免征增值税;


(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;


(3)对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加;


(4)自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;


(5)2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。


以上涉及增值税、企业所得税及多项税费减免的政策还有很多,中小企业及服务业应尽量利用减税的红利,缓解资金的压力,实现可持续经营。


识别政策陷阱,借助平台力量


对于有些企业来说,国家出台的政策都容易找到,只要留意并按政策执行就行。但各地的政策差异较大,企业在选择时还需要充分考虑这些政策的公信力、执行度和操作性。

 

(1)政策的可靠性。级别高的政策发文可靠性优于级别低的,有红头文件的优于没有的,有文件的优于没有文件的。可靠性其实也决定着持续性。可靠性高的政策往往比较稳定,能够持续执行。

 

(2)奖励的落地能力。奖励资金一般来说需要提前做好预算,有确定的资金池。企业在选择时可以了解当地资金的来源,判断当地是否有财力保障,同时了解好奖励兑现的流程和周期。

 

(3)看清政策基数。很多企业往往先关注比例,恰恰忘记了重要的基数。同样是10%的增值税奖励比例,基数是按实际缴纳金额还是地方留存部分,这中间差了一倍。

 

(4)明确开票额度。不少地区或园区的开票额度是受限的,企业最好事先明确并做好计划。一旦企业在开票环节出现异常,不仅影响业务开展,可能还会导致关联企业受到税务抽查。

 

新冠肺炎疫情对市场的不利影响,在一定的时间内必将持续。作为中小企业,要紧紧抓住新的政策机会,尽可能快速控制短期成本。如果碰到政策有门槛,也可以借助第三方机构的平台享受政策红利。

 

作为注册会计师协会指定的财税合作平台,成功快车集合国内专业会计师事务所,给企业提供审计、财税代理、政府补助、高新申请等多个领域的服务,引导企业以最具效益的方法规划在国内外的投资和运营,助力实现利润最大化,提升企业的竞争力。

 

在疫情防控期间,成功快车平台旗下的“成功财税”APP也得到了深注协、北注协、新疆注协等全国多地注协的肯定和重点推荐,以远程办公的模式,为企业和会计师事务所架起业务沟通的桥梁,帮助中小企业挺过疫情难关。

 

这场疫情之下的马拉松,对于所有企业而言都还未到终点,所能做的也只能是尽一切办法活下去!

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