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新泓锐企业管理:如何做好内部审计?
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  所有做过AEO认证的人,对内审制度都有深刻的印象,最容易被无情扣分的也是内审项目。虽然内审没有统一的标准格式,但是我们也可以通过那些做得好的企业内审中总结到一些规律,那么到底怎么做才能使我们的内审制度更加完善呢?

  01

  建立对进出口活动的内部审计制度

  并有效落实

  这是整个内审制度的精粹,“要有制度,要抓落实”,然而到底要达到什么标准?落实如何才算有效?并没有标准格式,让广大企业头痛不已,通过对大多数做得好的企业进行归类分析,发现他们都做了以下几点:

  建立一个完善的内部审计制度,对为什么要审计、审计时间、审计人员如何组成、审计依据、审计计划、审计方案、审计内容、审计标准、审计结果、审计责任、审计档案、审计整改方案、审计整改方案落实情况等等都做了一一详细的描述。

  而这些基本都是围绕进出口活动来进行的。

  举个例子,就拿有些企业的“审计内容”来说,把上年度出现的报关差错单证进行全面审核,“上年度进出口报关单不足100份的全部审核,101至1000份的抽核比例必须达到10%,1001至5000份的抽核比例必须达到5%,5001至10000份的抽核比例必须达到3%,10000份以上的抽核比例必须达到1.5%”,这样的表述会更加有实操性,让制度形成有效的执行指引。

  再例如我看到的一些企业“审计方案”中列明了“财务课某某对需抽核的200份报关单进行随机抽核,1至4月进口、出口各8份,5至12月进口各9份、出口各8份”,这样的审计方案才具备全面性,而且有效的避免了本部门的舞弊可能性,并能真正有效的发现问题。

  对于如何有效落实,很多企业都有审计前开会,手稿,制定计划,交叉审核,汇总,再次开会阐述问题并提出解决方案,再次落实,再次汇总,得出审计初稿,反复讨论并认可结论,对发现的问题提出整改意见,得到有效改进计划并督促整改完成等等,其实都是一个“发现问题,解决问题,防止问题”的过程,这样的审计才能完美体现“有效落实”。

  当然,以上并不是统一标准,能把以上内容详细的体现出来,我想认证人员一定会客观评分,至少对我们企业而言,起到了具体的审计借鉴作用。

  反观那些不把以往出现过问题拿出来审计,担心自己问题暴露出来不好看,犹豫海关借着审计出现的问题深挖企业痛处的观点,本人认为企业还是真诚一点比较合适,毕竟一份真诚的审计报告和一份走过场的审计报告在有经验的认证人员面前是暴露无遗的,审计的宗旨就在于让企业有“自我发现问题,自我治愈”的能力。

  02

  每年实施一年以上的内部审计

  并建立书面或电子资料档案

  这个很好理解,就是希望企业每年都会开展自我检讨,不同业务类型的企业,内审工作量是截然不同的,分多次完成能将工作更容易开展,所以鼓励每年不止1次的对自己进行“体检”,每次审计完肯定会有大量的抽核资料,用复印装订或者电子归档都是符合标准的。

  03

  已成为高级认证企业的每年对持续符合海关高级认证企业标准实施内部审计

  这部分内容跟我们进出口活动审计有着实质性的区别,很多企业都会将认证标准加多一栏来表达是否符合该项标准,这样做行不行,不敢说不行,只能说这样做太简易,让认证者感到质疑。建议这部分应该参考第一部分的方法,还是让“持续符合认证标准”当做一种要求来制定相关的审计制度。

  举个例子,对于“集装箱检查”一项,我们不但要看制度执行的情况,更要调取不同操作人员的监控视频来观看是否按要求操作,对这样的审计同样采取交叉审核的方式,并且将观看过的视频时间段描述出来,证明审核了什么内容,采用了什么方式审核,这样才能将问题描绘清楚,切不可仅仅用一句话“经审核我司符合以上标准”来描述。

  只有每个标准的审核都做到了有依,有据,有记录,有过程才能达到认证人员所需要的符合性审核要求。

  当然所有问题的出现都要有整改的记录,很多企业对这里也存在误区,就是担心自己审核出很多项目不符合海关认证标准,写进审计报告会得到海关的否定,还是一句话“真诚打动人心,实事求是才是核心”。

  对于审计制度,以上都是引用一些企业的真实做法举例,对于哪种审计制度才是符合认证标准的,还是一句话,符合自己企业实际情况的审计制度才是最符合认证标准的。

  企业如果在建立这套完善的制度遇到困难,不妨聘请专业的辅导团队来协助,所谓“造船过河不如借船过河”,借助专业辅导团队来进行内部审计,不但可以有效避免部门之间由于审计出问题而产生矛盾,还可以用客观的视角来审视企业存在的问题,并且能有效的为企业排忧解难,推动企业的快速发展。




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