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2019年A股首份无法表示意见审计报告!董事长失联,14名高管被上交所公开谴责
作者: 成功快车 来源: 成功快车资讯 2020-03-17
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疫情之下,2019年年报审计拉开帷幕。

 

3月3日,*ST 秋林(600891.SH)、哈空调(600202.SH)、元力股份(300174.SZ),共计3家上市公司相继披露了2019年年报。

 

其中,大信会计师事务所对*ST 秋林出具了无法表示意见的审计报告,这也成为了2019年A股首份无法表示意见的审计报告!





首份无法表示意见审计报告



据*ST 秋林发布2019年年度报告显示,2019年公司实现营收3.35亿元,同比下降92.91%;净利润亏损5.31亿元,相较于上年同期亏损41.31亿元。截至2019年末,*ST秋林归属于上市公司股东的净资产为-16.32亿元。

 

大信会计师事务所对*ST 秋林进行财务审计后,发表了专项说明。事务所表示,*ST 秋林2019年度发生亏损5.3亿元,公司资产负债率214.63%,流动负债超过流动资产11.97亿元,财务状况持续恶化。




*ST秋林由于2018年、2019年连续两年净资产为负值,且2018年、2019年连续两年财务报告被会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告,触及上交所关于暂停上市的有关规定。因此,*ST秋林股票将自3月3日起停牌,上交所将在该公司股票停牌后的十五个交易日内做出是否暂停公司股票上市的决定。

 

需要指出的是,*ST 秋林是首家被出具2019年“无法表示意见”审计报告的上市公司,也或将成为东北三省在年内首家暂停上市的上市公司。

 

该公司同日发布了《关于续聘公司2020年度财务审计机构和内控审计机构的议案》,召开了第九届董事会第二十七次会议,会议审议通过了《关于续聘公司2020年度财务审计机构和内控审计机构的议案》,公司拟聘请大信会计师事务所(特殊普通合伙)为公司2020年度财务审计机构和内控审计机构。







董事长失联,

14名高管被上交所公开谴责



据了解,*ST秋林是零售业态传统商业百货,主要经营品类范围以男女服装、服饰(含男女鞋及其他饰品类)、食品、珠宝玉器、钟表、化妆品及季节性商品(羊毛羊绒、皮衣裘皮、羽绒服)为主。

 

*ST秋林旗下秋林食品公司是哈尔滨历史最悠久的烘焙食品加工企业之一,已有119年的历史;2019年9月24日,恢复建立秋林历史上曾有的俄式特色西餐厅。

 

作为一家历史悠久的商业企业,自2018年以来,*ST秋林的经营状况却是难言乐观。特别是*ST秋林受到董事长、副董事长失联等因素影响,该公司黄金事业部下辖各公司经营状态基本停滞,令公司的问题不断暴露出来。

 

而3月2日,上交所发布了《关于对哈尔滨秋林集团股份有限公司及有关责任人予以纪律处分的决定》,因2018年年度业绩预告披露不准确且未及时更正、公司董事、监事、高级管理人员无法保证2018年年度报告内容的真实、准确、完整及公司内部控制存在重大缺陷,该公司14名董监高遭交易所点名谴责,并认定时任董事长李亚、时任副董事长李建新10年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员!

 

据上交所公示,*ST秋林存在以下违规事项:

 

一、年报预告披露不准确且未及时更正

 

*ST秋林在2019年1月31日披露2018年年度业绩预减公告,预计2018年度实现归属于上市公司普通股股东的净利润较上年同期相比减少约7600万元到9200万元,同比减少约47%到56%。业绩预减的主要原因为公司黄金饰品市场销量下滑,同时公司子公司深圳金桔莱黄金珠宝首饰有限公司销售的黄金饰品利润率下降。

 

2019年4月25日,公司披露业绩预告更正公告,将上述净利润数据更正为“约在-39亿元到-43亿元”,较上年同期相比减少约40.7亿元到44.6亿元,同比减少约2544%到2788%。业绩预告更正的原因包括公司黄金事业部下辖公司经营状态基本停滞,对部分其他应收款及预付款全额计提资产减值损失,以及确认置出资产的资产减值损失。

 

之后正式发布的2018年年报显示,公司2018年度归属于上市公司股东的净利润为-41.31亿元,期末归属于上市公司股东的净资产为-11.01亿元。

 

二、公司董监高无法保证2018年年报内容的真实、准确、完整

 

2019年4月30日,*ST秋林在其披露的2018年年度报告中称,公司全体董事、监事、高级管理人员出于对按期披露年报的责任和要求考虑,原则同意披露2018年年度报告,但考虑到公司董事长、副董事长仍处于失联状态,公司黄金业务板块巨额应收账款、存货以及关联方、关联关系和资金占用等情况的核查尚未结束,会计师事务所对公司年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告,故认为报表数据及部分年报内容存在重大不确定性,因此无法保证报告内容的真实、准确和完整。

 

2019年10月10日,*ST秋林在其披露的对年报问询函的回复及修订后的2018年年度报告中称,上述无法保证年报披露信息真实、准确、完整的行为与证券法相关要求不一致,且因中国证监会对公司的立案调查仍在进行中,全体董事、监事、高级管理人员仍无法保证定期报告披露的信息真实、准确、完整的时间期限。

 

三、公司内部控制存在重大缺陷

 

上交所指出,根据公司2018年内部控制审计报告,公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制,公司内部控制存在重大缺陷。公司2018年度内部控制报告被年审会计师事务所出具否定意见。

 

*ST秋林的内控缺陷体现在四方面。

 

一是,公司于2018年7月成立秋林黄金事业部后,相关黄金板块子公司由董事长直接管理,董事长李亚和副董事长李建新对相关子公司的实际业务经营超过公司董事会授权范围,导致相关经营业务的职责分工和制衡机制失效,期末应收款项回收、存货的保管及贷款担保事项出现重大风险,导致公司2018年年报为此计提资产减值损失约37亿元。

 

二是,集团对子公司的管控制度未有效执行,2018年下半年子公司出现签订大量超过正常账期的销售合同、存货保管有重大风险、非正常贷款等异常情况后,集团未对非常规、复杂或特殊交易建立相应的控制机制,且未实施补充或补偿性措施。

 

三是,公司未对可供出售金融资产等对外投资实施有效的跟踪管理,并由此计提3.38亿元资产减值损失。

 

四是,募集资金管理方面未实施有效控制,相关债券募集资金从募集资金专户被转至其他普通账户,并用于为其他公司提供质押担保。目前,公司已向公安机关报案,并向中国银保监会、证监会举报。

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