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你是不是遇到以下问题?
我们从47645条行业雇主需求中,调研归纳出90%的企业遇到过这些问题,并针对性给出以下配套解决方案
1.准备创业,想开一家公司,需要怎么做?
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给公司取一个不错的名字(2-4个字);
提交注册公司的相关资料,领取营业执照;
到派出所指定代办机构刻章,包括公司章、法人章、财务章、合同章;
到银行开通企业银行基本账户;
领取执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记,登记后15个工作日后开始申报纳税。
2.没有请会计,公司财务怎么处理?
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选择一家专业的代理记账机构,将账务外包处理;
服务内容包括申报纳税、工商/税务年报、票据整理、税控托管、代开发票等。
3.企业经营范围/地址/股东?
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经营范围/股东/法人变更:向市场监督局提供变更所需资料,完成变更登记;
地址变更分为区域内变更和跨区域变更,前者只需提交资料到市场监督局进行变更即可;后者需要先进行本区税务注销,然后再办理地址迁移。
4.认证高新企业有什么好处?
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高新企业的优惠政策,需要结合企业的实际情况,由专业顾问给您解答。
5.马上汇算清缴了,企业要不要出税审报告?
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企业在哪些情形下需要出具报告。
6.成立了一家公司,没有开票,没有实际经营,这种情况也要记账报税吗?
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公司成立后,没有实际经营的,是否需要报税,由专业顾问给您解答。
7.想要申请高新的企业,账务处理上要提前做哪些规划?
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认定高新企业具体的规划方案由专业顾问给您解答。
8.公司不经营了应该怎么处理?
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当公司无法正常经营时,根据公司法应当及时注销;
注销分为三部分:税务注销、工商注销、银行注销;
注销时,公司有可能存在异常情况,变成非正常户,此时应当先对公司进行“解非”处理,再进行注销;
注销包括简易注销和非简易注销;简易注销主要针对账务简单、票据量少的客户,注销周期为3个 月;非简易注销主要针对账务复杂、票据量多、经营时间较长的企业,周期为6个月以及以上。
财会资讯
注意了!这些税收政策即将到期
注意了!这些税收政策即将到期
时值年末,一些阶段性税收政策将会到期。相关纳税人应提前测算政策到期后的影响,适时调整相应经营策略。需要说明的是,本次梳理的税收政策可能并不完整,纳税人在进行具体税务处理时,请注意核实,谨防遗漏。同时,部分阶段性政策到期后,不排除有继续延期的可能性,请相关纳税人关注,并及时享受相关税收优惠。增值税类1.增值税小规模纳税人免征增值税【文件名称】《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)【政策要点】2021年4月1日—2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2022年4月1日—2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。2.生产、生活服务业纳税人加计抵减应纳税额【文件名称】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于明确生活服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)、《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)【政策要点】自2019年4月1日—2022年12月31日,允许生产服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。2019年10月1日—2022年12月31日,允许生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。3.航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税【文件名称】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)【政策要点】2022年1月1日—2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至本公告发布之日(2022年3月3日)已预缴的增值税予以退还。4.公共交通运输服务收入免征增值税【文件名称】《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)【政策要点】2022年1月1日—2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。5.快递收派服务收入免征增值税【文件名称】《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第18号)【政策要点】2022年5月1日—2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。所得税类1.小型微利企业企业所得税减免【文件名称】《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)【政策要点】2021年1月1日—2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2.个体工商户个人所得税减免【文件名称】《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)【政策要点】2021年1月1日—2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。3.中小微企业购置设备器具一次性税前扣除【文件名称】《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号)【政策要点】中小微企业在2022年1月1日—2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。财产和行为税类1.购置部分乘用车车辆购置税减免【文件名称】《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第20号)【政策要点】对购置日期在2022年6月1日—2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车,减半征收车辆购置税。2.物流企业大宗商
盘点:2022年发布的个人所得税新政策
盘点:2022年发布的个人所得税新政策
一、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除 1. 主要内容 自2022年1月1日起纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 2. 扣除方式 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 3. 时间规定 从婴幼儿出生的当月至年满三周岁的前一个月。 4. 享受主体 婴幼儿监护人:包括生父母、继父母、养父母;父母之外的其他人担任未成年人的监护人,可以比照执行。 5. 享受环节 既可在工资、薪金预扣预缴阶段扣除,也可在综合所得汇算清缴时享受。 6. 信息填报 纳税人可以通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息。 ①证件类型可选择“出生医学证明”,填写相应编号和婴幼儿出生时间; ②婴幼儿已被赋予居民身份证号码的,证件类型也可选择“居民身份证”,填写身份证号码和婴幼儿出生时间; ③婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息,也可作为填报证件。 7. 具体可查看: 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号) 二、个人养老金递延纳税优惠 1. 主要内容 自2022年1月1日起,在个人养老金先行城市对个人养老金实施递延纳税优惠政策。 2.缴费环节 个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。 3.投资环节 计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。 4.领取环节 个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。 备注:个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。 5. 具体可查看: 《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号) 三、居民换购住房个人所得税优惠 1. 主要内容 2022年10月1日至2023年12月31日,对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 2.时间规定 出售现住房的时间,以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。 新购住房为二手房的,购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准;新购住房为新房的,购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。 3.地点规定 纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。 同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。 4. 产权规定 出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关,应为新购住房产权人或产权人之一。 5. 退税金额 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。 新购住房金额小于现住房转让金额的,退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税。 6. 具体可查看: ①《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第30号) ②《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号) 四、法律援助补贴税收优惠 1. 主要内容 自2022年1月1日起对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴,免征增值税和个人所得税。 2.申报要求 法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时,应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。 3.其他规定 法律援助机构是指按照《中华人民共和国法律援助法》第十二条规定设立的法律援助机构。群团组织参照《中华人民共和国法律援助法》第六十八条规定开展法律援助工作的,按照本公告规定为法律援助人员办理免税申报,并将法律援助补贴获得人员的相关信息报送司法行政部门。 4. 具体可查看: 《财政部?税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》(财政部?税务总局公告2022年第25号) 五、内地投资者投资香港交易型开放式基金个人所得税优惠 1. 主要内容 交易型开放式基金(ETF)纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后,适用现行内地与香港基金互认有关税收政策。 2.具体可查看: ①《财政部 税务总局 证监会关于交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通
税务机关是否可以检查相关个人的储蓄个人账户流水情况?
税务机关是否可以检查相关个人的储蓄个人账户流水情况?
税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。也就是说,税务机关检查相关个人的储蓄个人账户流水情况需要符合2个条件:1、个人涉及案件,成为了涉嫌人员才可以查询,也就是与案件直接有关的涉嫌人员的储蓄存款。2、检查个人储蓄账户需经过法定程序,经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》检查,仅凭税务检查通知书是不可以的。注意一税务机关不得随意或者私自随便检查个人卡流水信息,检查个人储蓄账户需经过法定程序。查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。税务机关查询的内容,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。个人存款属于个人隐私,个人隐私权是受国家法律保护的。注意二税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。涉税资金账户查询不能应用于其他用途,也就是要避免后果扩大化。参考一根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定,税务机关有权进行下列税务检查:(六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。参考二根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第八十七条规定:“税务机关行使税收征管法第五十四条第(六)项职权时,应当指定专人负责,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行,并有责任为被检查人保守秘密。检查存款账户许可证明,由国家税务总局制定。税务机关查询的内容,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。”参考三根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕第157号)第三十三条规定:“查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。”参考四自2021年8月11日起施行的《税务稽查案件办理程序规定》第二十六条规定:查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户,应当经县以上税务局局长批准,凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。
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耿心伟
我相信,通过和成功快车的友好合作,能够融合双方的优势,加强业务协同,为服务更多的企业、为普惠金融做出更多有益的探索。
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亚太鹏盛税务师事务所合伙人
郭玉
成功快车,财会平台,搭建桥梁,促成合作,数据时代,共同繁荣。
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深圳大学会计与财会研究所所长
张建军
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