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财税问诊 > 老师,企业所得税怎么算的?
税务考试
500算珠
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大王叫我来巡山
2020-01-27 10:59:14
老师,企业所得税怎么算的?
614 人浏览 · 5 人解答
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中级会计师
19年
陈老师
已帮助 7393
最佳
企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 更详细的相关政策及税收优惠请关注企业所得税税法及其实施细则。
2020-01-28 16:18:24
0
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王咏心
中级会计师
6 年
已帮助 1
王咏心
每个季度的所得税=利润总额*所得税税率-已交所得税 年终汇算清缴的所得税=应纳税所得额*所得税税率 其中应纳税所得额=会计上的利润总额-不征税收入-免税收入-调减的费用+视同销售收入+调增的费用-以前年度亏损
2020-03-02 23:29:58
0
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宝贝瑄妈
高级会计师
3 年
已帮助 8070
宝贝瑄妈
应交企业所得税=应纳税所得额*适用的所得税税率-已经预缴的企业所得税 其中应纳税所得额=会计上的利润总额-不征税收入-免税收入-调减的费用+视同销售收入+调增的费用 另外不征税收入对应的费用要调增处理
2020-01-27 17:35:06
1
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曲洋蕊
税务师
3 年
已帮助 1812
曲洋蕊
企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额”。但在会计实务中,按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额(税前会计利润),从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同,小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额,与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此,在实际工作中,计算应纳税所得额时,小企业应当在利润总额的基础上,按照企业所得税法规定进行纳税调整,计算出当期应纳税所得额。
2020-01-27 14:06:09
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财税小学生
1 年
已帮助 7
财税小学生
您好 企业所得税=利润总额*适用所得税税率
2020-01-27 11:04:30
2
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