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财税问诊 > 什么是差额征税?差额征税应如何开票?如何做账?
会计实务
20算珠
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强颜欢笑i
2020-07-17 11:13:51
什么是差额征税?差额征税应如何开票?如何做账?
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陈老师
中级会计师
19 年
已帮助 6576
陈老师
差额征税全额开票的业务有: 1、中国证券登记结算公司; 2、建筑服务劳务分包; 3、一般计税房地产销售; 4、融资租赁服务; 5、融资性售后回租服务收取租金; 6、物业管理服务收取自来水费; 7、转让2016年4月30日前取得的土地使用权; 8、航空运输代理提供境外航段机票代理服务; 9、一般纳税人提供客运场站服务; 10、航空运输销售额。 差额征税差额开票的业务有: 1、经纪代理服务; 2、融资性售后回租服务收取本金; 3、旅游服务; 4、劳务派遣服务; 5、安保服务; 6、人力资源外包服务; 7、公益特服号接受捐款; 8、签证代理服务; 9、代理进口; 10、境外单位考试费; 11、金融商品转让; 12、机票代理服务; 13、小规模纳税人转让不动产。 差额征税的账务处理: 某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用106万元,为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为84.8万元,均取得合法凭据。 借:银行存款 106万 贷:主营业务收入 100万 应交税费-应交增值税-销项税额 6万 借:主营业务成本 80万 应交税费-应交增值税-销售税额抵减 4.8万 贷:银行存款 84.8万
2020-07-17 13:32:05
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