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财税问诊 > 不能抵扣的发票怎么办?
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碧海
2019-04-25 10:20:47
不能抵扣的发票怎么办?
老师,我们公司是小规模纳税人,18年收了很多专用发票,我知道我们不能抵扣,就直接拿票做账了,但是今天听说不能抵扣也要认证吗?不然会形成滞留票。然后现在19年转为一般纳税人,那不是不是又可以认证抵扣进项?
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郭琪燕
中级会计师
13 年
已帮助 8
郭琪燕
小规模期间取得专票直接做账是对的。小规模纳税人取得专票没办法抵扣,除非有发生以下情况,在小规模登记为一般纳税人之后可认证登记之前的发票: 依据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。对照情况,你单位在小规模纳税人登记一般纳税人期间如果没有经营收入、按销售额和征收率简易计税申报缴纳增值税(通常指没有开票情况),可以认证抵扣之前发票。这段时间如有开票情况,在登记一般纳税人后不能认证抵扣登记之前进项发票的。 至于滞留票问题,对登记为一般纳税人的单位来说,数量不多问题不大。你单位在19年登记为一般纳税人后取得的进项发票,可按现行规定进行认定抵扣。
2019-04-26 10:37:50
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