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财税问诊 > 如何相对管理好中小型企业的往来账款?
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柳诗诗
2019-05-21 10:43:39
如何相对管理好中小型企业的往来账款?
面对信用评价体系并不是那么完善的情况,作为一个小微企业,如何相对管理好中小型企业的往来账款?
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黄树花
注册会计师
3 年
已帮助 463
黄树花
主要从以下几个方面管理: (一)建立完善的内部控制制度,平时加强对往来款项的核算工作 依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确,提高会计基础工作质量,做到账目清晰,账实相符,对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理,工程预付款要及时结转在建工程,工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理,严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金,采取有效措施切实降低企业备用金额度;清理对外借款和委托贷款,不能及时收回的要采取担保、质押等方式,确保公司利益不受损失。 (二)制定一个详细的往来账项清理计划 制定清理计划,逐项清理各往来款项,加强沟通,积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项,往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等,应在遵守国家法律法规的前提下,应通过法律途径或其他途径予以解决。 (三)建立一个健全的组织机构 建立健全的组织机构,加强对各岗位责任的确定,落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”,往来债务采取“谁经办,谁负责申请付款”的原则,各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作,对未定有清偿期的债权,经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时,还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度,对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时,对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、评估, 预计可能发生的坏账损失, 对应收款项合理计提坏账准备,对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的,要积极收集证据,履行核销手续,确保本单位不受损失。 (四)定期开展往来账项的核对工作 各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作,加强客户信用管理,缩短资金回收周期,提高资金周转效率,切实控制往来款项的新增。
2019-05-21 11:08:36
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