成立了工会组织的话，提取工会经费时， 借，管理费用 贷，其他应付款-上级工会 同时，借，其他应付款-上级工会 贷，银行存款 等上级工会返还到本公司工会时， 借，银行存款 贷，其他应付款-工会 同时将前拨付给本公司工会 借，其他应付款-工会 贷，银行存款 然后怎么用就是工会做账务处理了

1、工会经费计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬一工会经费 2、工会经费交纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款

工会账是单独建账的，跟企业账不是一套账

1、按月计提工会经费时 借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬--工会经费 2、向当地总工会缴纳工会经费和拨给工会组织时 借：应付职工薪酬--工经会费 贷：银行存款